ИНДИВИДУАЛЬНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Резиденты облагаются налогом на их общий доход. Супружеские пары, как правило, облагаются налогом совместно, если они не предпочтут отдельного налогообложения. Детские доходы не включаются в доходы их родителей, но облагаются налогом отдельно.

Немецкие резиденты, которые облагаются налогами на общих основаниях, имеют право требовать стандартные ежегодные отчисления и пособия.

Налог на прибыль

Доход можно классифицировать в соответствии со следующим: (1) доход от сельского и лесного хозяйства; (2) доходы от торговли или бизнеса; (3) доходы от независимых профессиональных услуг; (4) доходы от трудовой деятельности; (5) доходы от капиталовложений  и доход от сдачи в аренду недвижимого имущества и (6) иной вид дохода.

Налогооблагаемая прибыль от различных категорий рассчитывается отдельно, согласно разным правилам. Налогооблагаемая прибыль из всех источников затем агрегируются и облагается налогом по прогрессивной ставке, при этом первые €8,004 освобождаются от налогообложения.

Резиденты имеют право на следующие пособия:

Базовое пособие: €8,130 на одного человека и €16,260 для супругов, которые совместно облагаются налогом.

Пособие на иждивенцев: следующие пособия выдаются для каждого ребенка-иждивенца

€2,184 детское пособие на каждого ребенка

€2,208 пособие на содержание каждого ребенка

€1,320 пособие по уходу за каждым ребенком

Льготы по уплате налогов для родителей-одиночек: родитель-одиночка может просить дополнительный вычет из налогов в размере €1,308; вычет невозможен, если второй родитель живет вместе с данным налогоплательщиком.

Налоговая надбавка в поддержку солидарности

В дополнение к самому налогу на прибыль, взимается также налог в поддержку солидарности, который равен 5,5% от взимаемого подоходного налога. То есть, если, например, подоходный налог равен 25%, то налоговая надбавка в поддержку солидарности составит 5,5% x 25% = 1,375%. И тогда общий налог составит  25% + 1,375% = 26,375% (а не 25% + 5,5%).

Церковный налог

Для частных лиц-резидентов, принадлежащих к римско-католической церкви, немецкой протестантско-лютеранской церкви, реформатской церкви или еврейскому приходу, должны выплачивать налог в размере от 8% до 9%.

Доход от сдачи недвижимости в аренду

Доход от аренды облагается налогом по прогрессивной ставке. Владельцы могут вычесть из валовой выручки все расходы на поддержание этого дохода. Отчисления обычно устанавливаются на уровне 2% для вторичного жилья и на уровне 3% для новостроек в течение первых 8 лет.

Суммы, затраченные на поддержание собственности, не могут быть вычтены из отчислений в тот год, в который они были потрачены, если они превышают 15% от покупной цены. В этом случае их нужно прибавить к амортизируемой стоимости собственности.

Доход от прироста капитала

Если недвижимость была в собственности более 10 лет, прибыль, полученная от продажи собственности, не облагается налогом на прирост капитала.

В случае, если собственник продает недвижимость в течение первых 10 лет после ее покупки, прибыль от продажи облагается налогом по стандартной прогрессивной ставке плюс налоговая надбавка в поддержку солидарности.

НАЛОГ НА СОБСТВЕННОСТЬ

В Германии взимается налог на недвижимость. Основа налога – оценочная стоимость объекта. Базовый налог равен 2,6%-3,5% в западных федеральных землях, 5%-10% в восточных федеральных землях и 6% для сельского и лесного хозяйства.

Базовый налог дополнительно умножается на муниципальные коэффициенты, чтобы высчитать окончательный налог, подлежащий уплате. Множитель варьируется от 280% до 810%. Например, 460% - во Франкфурте, 175% для сельского и лесного хозяйства.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ КОРПОРАЦИИ

Налог на прибыль

Налогообложение корпорации установлено на 15%. Плюс налоговая надбавка в поддержку солидарности в размере 5,5% от корпоративного налога. Итоговый налог равен 15,8%.

Итак, проживание и ведение бизнеса в Германии имеет свои особенности. Страна, как и прежде, привлекает инвесторов, особенно это касается таких крупных городов, как Берлин, Франкфурт и Мюнхен. Наша компания предлагает услуги по подбору идеального объекта недвижимости, а также по сопровождению своих клиентов на каждом этапе сделки, чтобы покупка недвижимости в Германии стала для вас проще, безопаснее и надежнее.